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营改增测算平台

方案概述

根据党的十七届五中全会和"十二五"规划确定的加快我国财税体制改革重要内容,按照中央对于"扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收"等政策的指示,我们在2012年上半年开始投入大量的人力物力进行营业税改征增值税测算方案的研究及相关软件平台"营改增测算平台"的研发工作。

由于之前我们长期从事财政行业与税务行业的信息化工作,有着深厚的业务积累和技术成果,因此,我们通过与地方财税部门密切协作,在经过几个月的不懈努力后,终于在全国范围内首先推出了完整的营改增测算方案以及配套的营改增测算平台软件。随后便开始在全国多个省市进行试点和推广。截至2013年3月底,已经在财政部、国家税务总局、北京市财政局、上海市财政局、福建省财政厅、厦门市财政局等多个地方成功进行了使用,并受到了用户的一致好评。

实施过程说明

整体方案内容分为试点前及试点后两部分,试点前方案包含数据抽样、数据采集和数据测算等三方面主要内容,试点后方案包含税负变化分析及扶持资金申请两方面内容。

1、试点前

(1)数据抽样

根据纳税人所在行业和纳税人类型确定抽样调查的范围、明确抽样样本的数据来源、研究和确定最科学的抽样方法和针对抽样样本数据进行相关分析等内容,从而确保抽样样本可覆盖所涉及的行业和地区,并可根据地区和行业的特点按比例调整。

根据营改增测算工作的需要,方案中确定的抽样数据范围覆盖交通运输、部分现代服务业、建筑业、邮电通信、转让无形资产、销售不动产、金融保险业、文化体育业、娱乐业、住宿、餐饮、旅游、其他服务业等13类,并能够自上而下覆盖各级行政区域。

(2)数据采集 

根据测算分析需求规划设计采集指标、确定数据采集方式、根据业务流程设计采集流程、设计数据校验审核体系等内容;

为了达到整体测算过程的便捷性与灵活性,我们在测算平台中内嵌成熟的数据采集平台将数据采集的过程简化为如下四个步骤。




(3)数据测算 

数据测算主要是对区域或行业等影响因素确定测算方法,并根据测算分析需求确定指标体系,最终设计和建设数据模型和测算表等内容。

为了保证数据测算最终能达到"精确测算、合理评估"的目标,我们根据营改增业务的特点总结了"5要素法",通过对影响测算质量的五个方面进行重点把控以达到对测算全过程的优化。





2、试点后

(1)税负变化分析

税负变化的统计分析主要是基于国税部门提供的企业纳税申报数据,国税部门每月申报期后,将符合营改增试点改革的企业名单、纳税申报数据、出口免税数据及发票开具情况等信息定时导出,经过数据清洗和抽取后导入至营改增测算平台,利用平台强大的统计分析功能支持税负变化分析需要及分析报告产出。

(2)扶持资金申请

针对实施营改增试点中税负增加的企业,财政部门将给予过渡期的财政资金补贴,企业每季度可以向所属主管部门申请扶持资金。

利用该平台各应用功能,企业可以实现扶持资金申请表的填写,各级主管财政部门可以完成核对、审批及实际拨付,并且能够对各环节进行跟踪及综合分析。